日前，财政部(bù)会计司、国务院国资委(wěi)财管运行局、证(zhèng)监会会计部(bù)有关(guān)负责(zé)人就《国有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)管理办法(fǎ)》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景是什(shén)么(me)？

　　答：审计(jì)质量(liàng)关乎(hū)公众利益。企(qǐ)业通过规范(fàn)的流(liú)程、科学(xué)的(de)评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强(qiáng)、执业质量(liàng)高的会(huì)计师事务所，有利于保证审计报告(gào)的质量。当前(qián)，国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所相关工作尚(shàng)存(cún)在(zài)制度不完善、流程不规范等(děng)问(wèn)题，制(zhì)约审计质量的(de)提高。一(yī)是会计(jì)师(shī)事(shì)务所选聘流程(chéng)亟待规范。部分企业(yè)选聘会(huì)计师事务所时，未(wèi)明确具体(tǐ)评分标准。二是(shì)恶性竞争现象仍有发生。个(gè)别企业在招标过程中简单把低价作(zuò)为选聘的首要条(tiáo)件(jiàn)，个别会(huì)计师(shī5公里世界纪录多少 5公里世界纪录是几分钟)事(shì)务(wù)所以远低于项目成(chéng)本为代价承接业(yè)务，引发恶性竞争，导致审计(jì)资源投入不足，审计(jì)质量(liàng)难以得到有效(xiào)保证。三是会计师事务所(suǒ)轮(lún)换政(zhèng)策有待健全完(wán)善(shàn)。各(gè)类(lèi)国企做法(fǎ)不一，执行尺(chǐ)度不一，亟(jí)需形成统一规范的(de)轮换制(zhì)度，实现轮换(huàn)年限和审(shěn)计成本、审(shěn)计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是(shì)审计委员(yuán)会责任有待(dài)进一步压(yā)实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促(cù)进注册(cè)会计师行业健康发展的意(yì)见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发(fā)30号文）明确要求推进以质量为导向的(de)会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机(jī)制建设。为落实上述要(yào)求(qiú)，保(bǎo)护(hù)会计师事务所和利益相关方的合法权益，规范(fàn)国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事务所行为，促进公平竞争，推动提升审(shěn)计质量，财政部会同国(guó)务院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法》起(qǐ)草发布经(jīng)历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印发后，我们即启(qǐ)动了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的制定(dìng)工作，开展了针(zhēn)对性的调查(chá)研究(jiū)，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织专家(jiā)专题研讨基础上，形(xíng)成(chéng)了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财政(zhèng)部(bù)办公(gōng)厅关(guān)于征求〈国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众征求意见(jiàn)，共收(shōu)到书面反馈(kuì)65份(fèn)，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全(quán)面(miàn)、指导性强、可操作性(xìng)高，有助于推(tuī)进建立以质量为导向的会计师事务所选聘机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师事务所行为，促(cù)进注册会(huì)计师行业的公平竞争(zhēng)，提升审计质量。同时，部分反馈意(yì)见提出(chū)了一些具体的(de)修(xiū)改建议。我(wǒ)们对所有反馈意见(jiàn)进(jìn)行了(le)认真(zhēn)梳理，并(bìng)充分吸5公里世界纪录多少 5公里世界纪录是几分钟收采纳(nà)。在反复研(yán)讨(tǎo)、征求相关部门意(yì)见的(de)基础上，对征求意见稿作了(le)进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办(bàn)法(fǎ)》的(de)主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方(fāng)面内容：一是总体说明，主要包(bāo)括制定依据、适(shì)用的企业(yè)范(fàn)围、适用的选聘事项等。二是(shì)选聘重点流程(chéng)规(guī)范，对选聘决策机(jī)构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环节(jié)、评价要素(sù)、质(zhì)量管(guǎn)理水平和审计费用的分值权重、具体(tǐ)评分标准、最(zuì)高限(xiàn)价、审计费用浮(fú)动等(děng)事项进行规定。三是会计师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注册(cè)会(huì)计师(shī)轮(lún)换、信(xìn)息披露(lù)等重点事项(xiàng)规范。四(sì)是监(jiān)督检(jiǎn)查。五是(shì)附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要对四(sì)方面内容进(jìn)行了规范：

　　一是(shì)遏(è)制恶性(xìng)竞争(zhēng)，突出质量(liàng)导(dǎo)向。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，质量管理水平(píng)的(de)分值(zhí)权(quán)重应不低于40％，审计(jì)费用报(bào)价(jià)的分(fēn)值权(quán)重应不高于15％。要求将(jiāng)所(suǒ)有会计师事(shì)务所的报价平均值作为选聘基准价，并给(gěi)出了审计(jì)费用报价得分公(gōng)式。评价(jià)要(yào)素至(zhì)少应当(dāng)包括(kuò)审计费用报(bào)价、事(shì)务(wù)所资质条件、执业记录(lù)、质量管理水平、工作方(fāng)案(àn)、人力及(jí)其他资源配(pèi)备、信(xìn)息安全管(guǎn)理、风(fēng)险承担(dān)能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定(dìng)，强化(huà)独(dú)立性要求。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，国有企业（含国有控股上(shàng)市公司(sī)）连续(xù)聘用(yòng)同(tóng)一会(huì)计师事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有需要的，可按(àn)规定延长至不超过10年，之后(hòu)须(xū)开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换规(guī)定与《选聘(pìn)办法》存在不一(yī)致、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人职责的机(jī)构(gòu)统筹安(ān)排，两年内完成(chéng)衔接工作。对于审计项(xiàng)目合伙人和签字注册会计师(shī)，《选聘办法》规定了不同(tóng)情(qíng)形(xíng)下的轮(lún)换要(yào)求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会(huì)计师(shī)法》等法律规定，会计师事务(wù)所承接业(yè)务不受行政区域(yù)、行业(yè)限制，各(gè)类(lèi)会(huì)计师事务所(suǒ)是平等(děng)经营(yíng)主体，依法执业受(shòu)法律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规(guī)则(zé)明(míng)确，设定的(de)各项标准适用于中国境内(nèi)依法成立的所有会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)，一(yī)视同仁。明确(què)要求企业在选聘会计师事务(wù)所过程中，应当保障选聘工作公平(píng)、公(gōng)正进行。企(qǐ)业采用(yòng)公开选(xuǎn)聘方式的，应(yīng)当公开(kāi)选聘信息、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合理(lǐ)的准(zhǔn)备应聘(pìn)时间，公(gōng)示选聘结果(guǒ)。明确要求企业(yè)不得(dé)以不(bù)合理的条件限制或者(zhě)排斥潜在拟应聘(pìn)会计师(shī)事务所，不得为个别会计师事务(wù)所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压(yā)实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包括(kuò)：制定选聘会计师事务(wù)所的政(zhèng)策、流程及相关内(nèi)部(bù)控(kòng)制(zhì)制度，提议启动选(xuǎn)聘工(gōng)作、审(shěn)议选聘(pìn)文件、确定评(píng)价要素和具体评分标(biāo)准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟聘任(rèn)会计师事(shì)务所和审计费用建议，监(jiān)督及评估(gū)会计师事务所审计(jì)工作，定期向董事会提交(jiāo)会(huì)计(jì)师事务所履职情况报(bào)告(gào)和审计(jì)委(wěi)员会监督情(qíng)况报(bào)告(gào)等。审(shěn)计委员会应当重点关注的(de)事项包括：企(qǐ)业可能存在不(bù)合理变(biàn)更会计师事务所的情形、聘(pìn)任胜(shèng)任(rèn)能力不足的会计师事务所、审计独立性存疑、审计费(fèi)用(yòng)变动较大、轮换会(huì)计师事(shì)务所和(hé)主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘(pìn)办法(fǎ)》的贯彻(chè)实施工作？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》是(shì)落实(shí)国办发30号文的(de)重要制度安排(pái)，各级(jí)财政部门、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监督管理机构(gòu)应当高度重视，进(jìn)一步增(zēng)强责(zé)任(rèn)意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效(xiào)实施。一是加大宣(xuān)传(chuán)和(hé)指导力度，从(cóng)企业和会计师事务所两个(gè)层面(miàn)做好培训(xùn)，做好过渡(dù)期衔(xián)接(jiē)工(gōng)作。各地可结合本(běn)地(dì)区实际情况进一步(bù)探索(suǒ)选聘会计师事务所具体指引，指导企业(yè)规范选聘(pìn)。二是加(jiā)大监督检查力度(dù)，切实做好事中事后监管(guǎn)，对违反规定的企业和会计师事务所要依法严肃处理(lǐ)。三是各级财(cái)政部门、国有资产(chǎn)监督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监督管理机构要(yào)加强沟(gōu)通协调，健全完善工(gōng)作机制(zhì)，密(mì)切协作，形成合(hé)力，认真做好(hǎo)贯(guàn)彻实(shí)施(shī)《选聘办法(fǎ)》的各项(xiàng)工作。

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