今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和(hé)客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企查(chá)查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)81的算术平方根是多少，81的算术平方根计算过程以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(k81的算术平方根是多少，81的算术平方根计算过程uǎn)应(yīng)当在税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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