今(jīn)天(tiān)给各位分享预(yù)付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核算(suàn)的(de)企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yī赓续前行是什么意思，赓续前进的意思ng)收(shōu)及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，赓续前行是什么意思，赓续前进的意思承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后(h赓续前行是什么意思，赓续前进的意思òu)年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如(rú)果(guǒ)你还想了(le)解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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