今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的(de)问题，别忘了关(guān世界上傻子最多的国家，哪个国家傻子多)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发(fā)生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述规(guī)定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的(de)，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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