今(jīn)天给(gěi)各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第其人舍然大喜的舍是什么意思，不舍昼夜的舍是什么意思古义(dì)51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的(de)介绍(shào)到此就结(jié)束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了(le)解更多(duō)这(zhè)方面的(de)信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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