日(rì)前，财政(zhèng)部会计(jì)司(sī)、国务院国资委财管运行局、证(zhèng)监会会(huì)计部有关(guān)负责人(rén)就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘办(bàn)法》）有关问题，回(huí)答了(le)记者提(tí)问。

　　问：制(zhì)定《选聘(pìn)办法》的(de)背(bèi)景(jǐng)是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流程(chéng)、科学(xué)的评价，选聘专业胜任能力强、执业(yè)质量高(gāo)的(de)会计师(shī)事务所，有利(lì)于(yú)保(bǎo)证(zhèng)审计报告的质(zhì)量(liàng)。当(dāng)前，国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所相(xiāng)关工(gōng鸢尾花怎么读拼音，鸢怎么读)作(zuò)尚存在制度不完善、流程不规范等问题，制约审计质量的提高。一(yī)是会(huì)计师事务所(suǒ)选聘流(liú)程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具体评(píng)分标准。二是恶性竞争(zhēng)现(xiàn)象仍有发生。个别企业在招标(biāo)过(guò)程中(zhōng)简单把低价作为选(xuǎn)聘的首(shǒu)要条件，个(gè)别会计师事(shì)务所以(yǐ)远低(dī)于项目成本为代(dài)价承接(jiē)业(yè)务，引(yǐn)发恶性(xìng)竞争，导致审计资(zī)源投(tóu)入不(bù)足，审计质量难以得到有效(xiào)保证。三是会计(jì)师(shī)事(shì)务所轮(lún)换(huàn)政策有待健(jiàn)全完(wán)善(shàn)。各类(lèi)国企做法不一(yī)，执行尺(chǐ)度(dù)不一(yī)，亟需形成统(tǒng)一规范(fàn)的轮换制度，实现轮换(huàn)年限和审计成本、审计(jì)风险之间的合理平衡。四(sì)是审计委员会(huì)责任有待进一步(bù)压(yā)实。

　　《国(guó)务院办公厅关(guān)于(yú)进一步规范财务审计秩序(xù) 促进(jìn)注册会计师行业健康发展(zhǎn)的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明确要求(qiú)推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设(shè)。为落(luò)实(shí)上述要求，保护会计师事务所和(hé)利益相关方的合法(fǎ)权(quán)益，规范国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行(xíng)为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审计质量，财政(zhèng)部会同(tóng)国务院国资委、证监会(huì)制定印(yìn)发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发(fā)布经历(lì)了哪些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国办发(fā)30号文印发(fā)后，我们即(jí)启动了(le)《选聘(pìn)办法(fǎ)》的制定(dìng)工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研(yán)究，会同(tóng)国务院国资委、证监(jiān)会起草(cǎo)了(le)《选聘办法(fǎ)》讨论(lùn)稿，在征求(qiú)相关单位意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计师事(shì)务所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意(yì)见(jiàn)的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意见(jiàn)，共收到书面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点(diǎn)突(tū)出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可(kě)操作性高，有助于推进建立以(yǐ)质(zhì)量为导向(xiàng)的会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制，有助(zhù)于规范国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进注册会(huì)计师行业的公平竞争，提升审计质(zhì)量。同(tóng)时，部分(fēn)反馈意见(jiàn)提出了一些具体的(de)修改(gǎi)建议(yì)。我们(men)对所有反馈意见(jiàn)进(jìn)行了认真(zhēn)梳(shū)理，并(bìng)充分(fēn)吸收(shōu)采纳。在(zài)反复(fù)研讨、征求相关部门意(yì)见的基(jī)础(chǔ)上，对(duì)征(zhēng)求(qiú)意见稿作了(le)进一步修(xiū)改完善(shàn)。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主(zhǔ)要包含五方(fāng)面内容：一是总体说明，主要包(bāo)括制定依(yī)据、适用(yòng)的企业范围、适用的(de)选聘事项等。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘(pìn)的(de)重点(diǎn)环节(jié)、评价要素、质量管理水平(píng)和审计费(fèi)用的分值权重、具(jù)体评分(fēn)标准、最(zuì)高限价(jià)、审计费用(yòng)浮动等事项进行(xíng)规定。三是会(huì)计师事务所轮换、项目合伙人和注册会(huì)计师轮(lún)换、信息披露(lù)等重点事项规(guī)范。四(sì)是(shì)监督检查。五是附(fù)则。

　　从(cóng)具体内(nèi)容(róng)看(kàn)，主(zhǔ)要对(duì)四方面(miàn)内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突(tū)出质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水平的(de)分值权重应不低(dī)于40％，审计(jì)费用报价的分值(zhí)权重应不高(gāo)于15％。要求将(jiāng)所有会计师事(shì)务所的报价平均值作为选聘基准(zhǔn)价，并给(gěi)出了审计(jì)费用报(bào)价得分公式。评价要素(sù)至少应当包括审计费用报价、事务所资质条件(jiàn)、执业记录、质量管理(lǐ)水平、工作方案、人力及其他(tā)资源鸢尾花怎么读拼音，鸢怎么读配备、信息(xī)安全(quán)管理、风险承担能力水平等。

　　二是(shì)完善轮换规(guī)定，强化独立(lì)性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，国有(yǒu)企(qǐ)业（含国有控股上(shàng)市公司(sī)）连续聘用同一会计(jì)师事务所的时间不超过8年，确有需要(yào)的(de)，可按规定延长至不超(chāo)过10年，之后须开展轮(lún)换(huàn)。为做好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接方式(shì)，如果国(guó)有企(qǐ)业当前(qián)执行的轮换规定与《选聘办法(fǎ)》存在不一致、或者没(méi)有规定的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两(liǎng)年内(nèi)完(wán)成衔(xián)接工作。对于审计项目(mù)合伙人(rén)和签字注册会计(jì)师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求(qiú)和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计师(shī)法》等法律(lǜ)规定，会计(jì)师事务所承(chéng)接业(yè)务不受行政区(qū)域、行业(yè)限制，各类(lèi)会计师事(shì)务所(suǒ)是(shì)平等(děng)经(jīng)营主体(tǐ)，依法执业(yè)受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则(zé)明确，设定(dìng)的各(gè)项标准适用于中国境内依法成立的所(suǒ)有会计(jì)师事(shì)务所，一(yī)视同仁。明(míng)确要(yào)求企业(yè)在选聘会计师事务所过程(chéng)中，应当保障选聘工作公平、公正进行。企业采用公开选聘方式的，应(yīng)当公(gōng)开选(xuǎn)聘信(xìn)息、评(píng)价要素和(hé)评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘(pìn)时间(jiān)，公示选聘结(jié)果(guǒ)。明确要(yào)求(qiú)企业不得以不(bù)合(hé)理(lǐ)的条(tiáo)件限(xiàn)制或者排(pái)斥潜在(zài)拟(nǐ)应聘会计师事务(wù)所，不得为个别会计(jì)师事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员(yuán)会责(zé)任。《选聘办法》明确，审(shěn)计(jì)委(wěi)员会的职责包括(kuò)：制定选聘会(huì)计师(shī)事务所的(de)政策、流程及相关内部(bù)控制(zhì)制(zhì)度，提议启动选聘(pìn)工(gōng)作、审议选(xuǎn)聘文件、确定(dìng)评(píng)价(jià)要素和(hé)具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘(pìn)任会计师事(shì)务所和审计费用建议(yì)，监督及评估会(huì)计师事务所(suǒ)审计工作，定(dìng)期向董事会(huì)提交会计(jì)师事务所履职情况报告和审计(jì)委员会监督情况(kuàng)报告等(děng)。审计委员会应当(dāng)重点关注的事项包括：企业可(kě)能存在不(bù)合理(lǐ)变更(gèng)会计师事务所的(de)情(qíng)形、聘任胜任(rèn)能力不足(zú)的会(huì)计师事务(wù)所、审计独立性(xìng)存疑(yí)、审计费用(yòng)变动较大、轮换(huàn)会计师(shī)事务所和主(zhǔ)要人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国(guó)办发30号文(wén)的重要制度安排，各级(jí)财政(zhèng)部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机构(gòu)、证券监督管理机构应当高度重视，进一步增强责任意识(shí)，精心组(zǔ)织，周密部署，确保《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的有效实施。一(yī)是加(jiā)大宣(xuān)传(chuán)和(hé)指导力度，从企业和(hé)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)两个层(céng)面(miàn)做好培(péi)训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情(qíng)况进一步探索选聘会计师事务(wù)所具体指引，指导企业规范选聘。二(èr)是加大监督检查力度，切实(shí)做好事中事后监(jiān)管，对违反规(guī)定(dìng)的企业(yè)和会计师事务所(suǒ)要依法严(yán)肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有(yǒu)资(zī)产监督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券(quàn)监(jiān)督管(guǎn)理机(jī)构要加强沟通协调，健全完善工(gōng)作(zuò)机制，密切(qiè)协作(zuò)，形(xíng)成合力，认真做(zuò)好贯彻实(shí)施《选聘(pìn)办法》的各项工(gōng)作(zuò)。

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