今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业(yè太原市长热线电话是多少号，太原市长热线电话号码查询)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业(yè)主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税(shuì)消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资产损失(shī) ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业太原市长热线电话是多少号，太原市长热线电话号码查询应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了(le) ，不知(zhī)道(dào)你从中找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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