今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交吉美生肖是哪几肖 吉美凶丑打一正确生肖的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确(què)认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具(jù)发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业(yè)所得税(shuì)预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知(zhī)道你从(cóng)中(zhōng)找到你需(xū)要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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