今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目(mù)或(huò)利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发(fā)票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前工资扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道(dào)你从(cóng)中找到(dào)你需要的(de)信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解更多这(zhè)方面(miàn)的信息(xī)，记得收(shōu)藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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