日前，财政(zhèng)部会计司、国务院国资委(wěi)财管运(yùn)行局(jú)、证监会会计部(bù)有关负(fù)责人就《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制(zhì五月去北京穿什么衣服，五月份去北京穿什么衣服)定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关(guān)乎公(gōng)众利益。企业通过规范的(de)流程、科(kē)学的评价，选聘专业胜任(rèn)能力强、执(zhí)业质量高(gāo)的会计师事务所，有(yǒu)利于保证审(shěn)计报告(gào)的质量。当前(qián)，国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务所(suǒ)相关工作尚存在制度不完善、流程不(bù)规范等问题，制约审(shěn)计质量的提高(gāo)。一是会(huì)计师(shī)事务所选聘流程亟(jí)待(dài)规范。部分企业(yè)选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明确(què)具体(tǐ)评分标准。二是(shì)恶性竞争现象仍有发生。个(gè)别企业在招标(biāo)过程(chéng)中(zhōng)简单把(bǎ)低价作为选聘的首要条件，个别会计师(shī)事务所以远低于(yú)项目成本(běn)为代价承接业务(wù)，引发(fā)恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质(zhì)量难以得到(dào)有(yǒu)效(xiào)保证。三是会计师(shī)事务所(suǒ)轮换(huàn)政(zhèng)策(cè)有(yǒu)待(dài)健全完善。各(gè)类国企做法不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统(tǒng)一规范(fàn)的轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风(fēng)险之间的(de)合(hé)理平衡。四是(shì)审计委员会责(zé)任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进(jìn)一步规(guī)范财务(wù)审计秩序 促进注册会计师行业健康(kāng)发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下(xià)简称国办(bàn)发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述(shù)要求，保护会计(jì)师事务所和利益相关(guān)方(fāng)的合法权益，规(guī)范国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促进(jìn)公平竞争，推动提升审计质(zhì)量，财政部会同国务(wù)院国资委、证监会(huì)制定(dìng)印(yìn)发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年(nián)7月国(guó)办发30号文印(yìn)发后，我们即启(qǐ)动了《选聘办(bàn)法》的制定工作，开(kāi)展了针对(duì)性的(de)调查(chá)研究，会同国(guó)务院国(guó)资委(wěi)、证监会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组织(zhī)专家专题研(yán)讨基础上，形成了征(zhēng)求意见(jiàn)稿。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部(bù)办公厅关于(yú)征求(qiú)〈国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)管理(lǐ)办法（征求意见稿）〉意(yì)见的函》（财办(bàn五月去北京穿什么衣服，五月份去北京穿什么衣服)会〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会公众征求(qiú)意见，共收到书面(miàn)反馈65份(fèn)，合计反馈意(yì)见(jiàn)319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全(quán)面、指导(dǎo)性强、可操作性高，有助于推(tuī)进建立以质量为导(dǎo)向的会计师事(shì)务所选聘机制，有(yǒu)助于规范(fàn)国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘会计师事(shì)务(wù)所行为，促进注册会计师行业的公(gōng)平(píng)竞(jìng)争，提升(shēng)审计(jì)质量。同时(shí)，部分反馈意(yì)见提(tí)出了一(yī)些具体(tǐ)的修改(gǎi)建议。我们对(duì)所有反馈(kuì)意见进行了(le)认(rèn)真梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相关部(bù)门意见的基础(chǔ)上，对(duì)征(zhēng)求(qiú)意见稿作(zuò)了进一步修改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法》的(de)主要(yào)内容是什(shén)么？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》主要包含五(wǔ)方面内容(róng)：一是(shì)总体(tǐ)说明，主要包(bāo)括制定依据(jù)、适用的(de)企(qǐ)业范围、适用的选聘(pìn)事(shì)项(xiàng)等。二是(shì)选聘重(zhòng)点流程规范(fàn)，对选聘(pìn)决策机构(gòu)、选聘方式(shì)、公开选聘的重(zhòng)点环节、评价要素、质(zhì)量管(guǎn)理水(shuǐ)平和审(shěn)计(jì)费用的分值(zhí)权重(zhòng)、具体评(píng)分标(biāo)准、最高限价(jià)、审(shěn)计费用浮动等事项进(jìn)行规(guī)定。三是(shì)会计(jì)师事务所轮换、项目合伙人和注册会计(jì)师轮(lún)换、信(xìn)息披露等重(zhòng)点(diǎn)事项规范。四是监督(dū)检查。五是附(fù)则(zé)。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方面内容进行了规范(fàn)：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分值权(quán)重应不低于40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求(qiú)将所有(yǒu)会计师事务所的报价平(píng)均值作为选(xuǎn)聘基准(zhǔn)价，并给出了审计费用报价得分公(gōng)式。评价要素至少(shǎo)应当包括审计费(fèi)用报价、事务所资质条件、执(zhí)业记录、质量(liàng)管理(lǐ)水平、工作方案、人力及其(qí)他资源配备、信息安(ān)全管理、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是完善(shàn)轮换(huàn)规定(dìng)，强化独立性要(yào)求。《选聘办(bàn)法》规定，国有企业（含国有控股上市公司）连续聘用同一会(huì)计师事务(wù)所的时间不超(chāo)过8年，确(què)有(yǒu)需要(yào)的，可按(àn)规定延长至不(bù)超过10年，之后须(xū)开展(zhǎn)轮换。为做好(hǎo)平(píng)稳(wěn)过(guò)渡，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了衔(xián)接方式(shì)，如果(guǒ)国有(yǒu)企(qǐ)业当前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存(cún)在不一致、或者没(méi)有规定(dìng)的，由履行(xíng)出资人职责(zé)的机构统(tǒng)筹安(ān)排(pái)，两年内完成(chéng)衔接工作。对(duì)五月去北京穿什么衣服，五月份去北京穿什么衣服于审计项目(mù)合(hé)伙(huǒ)人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换(huàn)要求和冷(lěng)却期(qī)制(zhì)度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据(jù)《注册会计师法》等法律规定，会计师(shī)事务所承(chéng)接业务不(bù)受(shòu)行政区域(yù)、行业限制，各类会计师事务(wù)所是平等(děng)经(jīng)营主体，依法(fǎ)执业受(shòu)法律保护。《选聘办(bàn)法(fǎ)》指标公开、规(guī)则明确，设(shè)定的各(gè)项标准适用于中国境内依法成立(lì)的所有会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明(míng)确要求企业在(zài)选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所(suǒ)过(guò)程中，应当保障选聘(pìn)工作公(gōng)平、公正进行。企业采(cǎi)用公开选聘方式(shì)的，应当公开选聘信息(xī)、评价(jià)要素和评分标(biāo)准，保证合理的准备应聘时(shí)间(jiān)，公示选(xuǎn)聘结(jié)果。明确要求企业不得以不合理的条件限制(zhì)或者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事务所，不得为个(gè)别会计师(shī)事务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计(jì)委(wěi)员会的职(zhí)责(zé)包括：制定选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所的政策(cè)、流程及(jí)相关(guān)内部控制制度，提议启(qǐ)动选(xuǎn)聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价要(yào)素和具(jù)体(tǐ)评分标准、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任会计(jì)师事(shì)务(wù)所和审计费(fèi)用建议，监督及评估会(huì)计(jì)师事务所审计工作，定期向董(dǒng)事会提交会计师事务(wù)所履职情况报告和(hé)审(shěn)计委员(yuán)会(huì)监督情况(kuàng)报告等。审计委员会应当重点关注的事(shì)项包(bāo)括：企(qǐ)业(yè)可能存在(zài)不合(hé)理变更会(huì)计师事(shì)务所的情形、聘任(rèn)胜任能力不足(zú)的会计师事务所(suǒ)、审计(jì)独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师(shī)事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号(hào)文的重要制(zhì)度(dù)安排，各级财政部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构应当高度(dù)重视，进(jìn)一步增强责任意(yì)识，精心组织，周密(mì)部署，确保(bǎo)《选聘办(bàn)法》的有效实施。一是加大宣传(chuán)和指导(dǎo)力度(dù)，从企业和会(huì)计师事务所(suǒ)两个层面做好培训，做好过渡期(qī)衔接工作。各地可结合本地区(qū)实际情况进一步(bù)探索选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所具体指引，指(zhǐ)导(dǎo)企业规(guī)范(fàn)选聘(pìn)。二是加大监督(dū)检查力度，切实(shí)做好事中事(shì)后(hòu)监管，对违反(fǎn)规(guī)定的(de)企(qǐ)业(yè)和会计师事务所(suǒ)要依(yī)法严肃处理。三是(shì)各级(jí)财政部(bù)门、国有资产监督(dū)管理机构、证券(quàn)监(jiān)督管理机构要(yào)加(jiā)强沟通协调(diào)，健(jiàn)全完善工作机制(zhì)，密切(qiè)协(xié)作，形(xíng)成合(hé)力，认真做好贯彻实(shí)施(shī)《选聘办法》的各项(xiàng)工作(zuò)。

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