今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企年轻人有必要吃鱼油吗，鱼油服用多久要停一停业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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