今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yà顶的速度越来越快越叫的原因o)办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于(yú)预付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此就结(jié)束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更多(duō)这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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