今天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或(huò)购买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)叮铃铃和叮呤呤，《叮铃铃》劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前(qián)工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的(de)企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结束(shù)了(le) ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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