今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或(huò)购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳(láo)务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)作伴还是做伴哪个对，作伴还是做伴正确税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规费作伴还是做伴哪个对，作伴还是做伴正确税金，则是(shì)指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依(yī)据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额(é)的(de)递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规(guī)定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

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