今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的圆的直径符号字母表示R，圆的直径符号字母表示什么。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收(shōu)入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时(shí)将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关于(yú)预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的(de)信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站 。

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