今天(tiān)给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支(zhī)付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照(zhào)取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商在(zài)履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的(de)与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 simple是什么牌子，simple是什么牌子衣服其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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