今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服务(wù)费用或(huò)购买固定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的(de)确(què)认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收(shōu)取工程预(yù)收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税。五大洋还是四大洋 南大洋中国承认了吗

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额(é)的递减因素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预付(fù)款纳税义务的介绍到(dào)此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收(shōu)藏关注本站 。

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