今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确(què)认交易完成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生(shēng)的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询(xún)华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可(kě)以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额(é)作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你(nǐ)从中找到(dào)你需要的(de)信息了吗 ？如果你还(hái)想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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