今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中建发集团是国企还是央企 建发员工有编制吗,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3建发集团是国企还是央企 建发员工有编制吗、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核(hé)算(suàn)的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申(shēn)报(bào)建筑监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的(de)资金(jīn)周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

关于预(yù)付款纳税义务(wù)的介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从(cóng)中(zhōng)找到(dào)你需(xū)要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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